Steuerfrei: Altersvorsorge für Geschäftsführer einer GmbH

Als Geschäftsführer einer GmbH tragen Sie viel Verantwortung – und verdienen in der Regel auch entsprechend gut. Doch was viele übersehen: Die meisten Geschäftsführer sind nicht in der gesetzlichen Rentenversicherung versichert. Das bedeutet, dass später im Ruhestand oft nur geringe Rentenansprüche bestehen.

Wenn Sie auch im Alter Ihren Lebensstandard halten möchten, sollten Sie rechtzeitig vorsorgen. Eine private Altersvorsorge – etwa über eine Lebens- oder Rentenversicherung – ist zwar möglich, aber längst nicht die beste Lösung für Geschäftsführer um die gesetzliche Rente aufzustocken.

Viel attraktiver ist die betriebliche Altersvorsorge. Denn damit können Sie Firmenvermögen steuerfrei in Privatvermögen umwandeln – ein großer Vorteil, den nur diese Form der Vorsorge bietet. Sie gestalten Ihre Altersvorsorge direkt über Ihr Unternehmen und nutzen dabei zwei starke Hebel:

1. Steuervorteile durch clevere Gestaltung
2. Kapitalaufbau durch eine kostengünstige und transparente Anlagestrategie

Wenn Sie zusätzlich noch in ETFs investieren, können Sie Ihre Rente sogar noch weiter aufstocken.

Betriebliche Altersvorsorge für Geschäftsführer im Überblick

Als Gesellschafter-Geschäftsführer stehen Ihnen verschiedene Möglichkeiten der betrieblichen Altersvorsorge offen. Die fünf Durchführungswege der betrieblichen Altersvorsorge:

• Direktversicherung (§ 1b Abs. 2 BetrAVG)
• Direktzusage oder Pensionszusage (§ 1 Abs. 1 Satz 2 BetrAVG)
• Pensionsfonds (§ 1b Abs. 3 BetrAVG, § 236 VAG)
• Unterstützungskasse (§ 1b Abs. 4 BetrAVG)
• Pensionskasse (§ 1b Abs. 3 BetrAVG)

Welcher Durchführungsweg ist der sinnvollste für Geschäftsführer?

Aus Vereinfachungsgründen betrachten wir nur die drei gängigen Durchführungswege in der betrieblichen Altersvorsorge.

Vorteile und Nachteile einer Direktversicherung

Diese Form der Altersvorsorge haben einen großen Vorteil: Sie laufen über externe Versorgungseinrichtungen. Ihr Unternehmen muss nur die Beiträge leisten – die Bilanz bleibt unangetastet.

Die Beiträge sind steuerlich begünstigt: Bis zu acht Prozent des Bruttogehalts sind steuerfrei, bis zu vier Prozent auch sozialabgabenfrei – jeweils bezogen auf die Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung.

Gleichzeitig gelten bei dieser Variante weniger strenge steuerliche Vorgaben für Geschäftsführer als etwa bei einer Direktzusage oder Unterstützungskasse.

Vorteile und Nachteile einer Direktzusage / Pensionszusage

Die Pensionszusage ist eine besonders interessante Form der Altersvorsorge für Geschäftsführer. Hier gibt das Unternehmen seinem Geschäftsführer eine direkte Zusage auf eine spätere Versorgung im Alter.

Das bedeutet: Ihr Unternehmen verpflichtet sich, die spätere Rente selbst zu zahlen – und stellt dafür die nötigen finanziellen Mittel bereit. Oft geschieht das über Rücklagen im Unternehmen.

Auch die Auszahlung der Rente erfolgt später direkt durch die Firma. Damit bleibt die Kontrolle über das Kapital im Unternehmen – ein Vorteil, der vor allem bei gut laufenden Betrieben interessant ist.

Vorteile und Nachteile einer Unterstützungskasse

Auch die Unterstützungskasse ist eine passende Lösung für die Altersvorsorge von Geschäftsführern.

Im Gegensatz zur Pensionszusage liegt die Verantwortung für die spätere Rentenzahlung nicht beim Unternehmen selbst, sondern wird auf eine externe Versorgungseinrichtung – die Unterstützungskasse – ausgelagert. Das Unternehmen zahlt regelmäßig Beiträge an diese Kasse. Das kann entweder direkt durch den Arbeitgeber geschehen oder über eine Entgeltumwandlung durch den Geschäftsführer.

Die Unterstützungskasse ist steuerlich eigenständig, was zusätzliche Gestaltungsmöglichkeiten bietet. Die spätere Auszahlung erfolgt direkt über die Kasse.

Was beide Modelle gemeinsam haben:
Die Beiträge sind während der gesamten Ansparphase steuerfrei – unabhängig von der Höhe. Besteuert wird erst später bei der Auszahlung. Und da im Ruhestand meist ein niedrigerer Steuersatz gilt, ist das für viele Geschäftsführer ein klarer Vorteil.

Steuerfrei Tantiemen in bAV-Beiträge umwandeln

Sie können nicht nur monatlich aus Ihrem Bruttogehalt in die betriebliche Altersversorgung einzahlen – auch Tantiemen und Sonderzahlungen lassen sich dafür nutzen. Der Vorteil: Der gesamte Bruttobetrag kann steuerfrei eingebracht werden. Versteuert wird erst später – in der Auszahlungsphase im Rentenalter.

Besonders praktisch: Bei jeder Sonderzahlung können Sie neu entscheiden, ob und wie viel davon in Ihre Altersvorsorge fließen soll. Das gibt Ihnen maximale Flexibilität bei der Planung.

Maximale Steuerersparnis für Geschäftsführer in der betrieblichen Altersvorsorge

Ein zentrales Problem vieler Modelle der betrieblichen Altersversorgung für Geschäftsführer ist die Versteuerung in der Auszahlungsphase. Zwar sind die Beiträge während der Ansparzeit steuerfrei – aber später, im Ruhestand, wird das angesparte Kapital voll versteuert.

Ob Direktversicherung oder Direktzusage: Am Ende wird entweder eine lebenslange Rente gezahlt oder eine Einmalzahlung (Abfindung) geleistet. In beiden Fällen kann es für Sie teuer werden – denn hohe Auszahlungen bedeuten auch einen hohen persönlichen Steuersatz. Schnell kann dieser auf den Spitzensteuersatz von fast 50 % steigen. Das heißt: Fast die Hälfte Ihrer Auszahlung landet beim Finanzamt – nicht bei Ihnen.

Genau hier setzt unser Konzept bei Infinno an.

Wir haben eine Lösung entwickelt, die Ihnen diese hohe Steuerlast erspart:
Über unser Versorgungswerk mit Unterstützungskasse können Sie sich Ihre Auszahlung in bis zu 10 Teilbeträgen (Tranchen) auszahlen lassen. So bleibt Ihr persönlicher Steuersatz deutlich niedriger – und Sie behalten mehr von Ihrem Geld. Außerdem können Sie bei der Auszahlung von der steuerbegünstigen Fünftelregelung gebrauch machen.

Ein weiterer Vorteil: Das Kapital bleibt währenddessen weiter im Versorgungswerk investiert und kann am Kapitalmarkt für Sie arbeiten. Sie profitieren also doppelt – durch Steuervorteile und mögliche Wertsteigerunge

Welche steuerlichen Besonderheiten gelten für die bAV für Geschäftsführer?

Bei der Direktzusage und der Unterstützungskasse fällt grundsätzlich keine Lohnsteuer auf die Beiträge an. Doch gerade bei der Direktzusage kann es kompliziert werden – denn sie wird intern im Unternehmen abgewickelt.

Hier liegt auch das Risiko: Wenn die steuerlichen Vorgaben nicht genau eingehalten werden, kann das Finanzamt zu einer anderen Einschätzung kommen als das Unternehmen selbst. Vor allem bei Direktzusagen zur Geschäftsführerversorgung prüft das Finanzamt sehr streng. Denn die Beiträge für die Direktzusage sind in voller Höhe Betriebsausgaben und mindern den Gewinn des Unternehmens.

Werden die Voraussetzungen nicht erfüllt, kann es passieren, dass die Aufwendungen nachträglich als versteckte Gewinnausschüttung gewertet werden. Das führt oft zu Steuernachzahlungen – und im schlimmsten Fall auch zu Zinsen.

bAV wird nicht immer steuerlich anerkannt

Damit die betriebliche Altersvorsorge vom Finanzamt anerkannt wird, muss sie angemessen und erdienbar sein.

Das bedeutet konkret:

• Zwischen der Zusage und dem geplanten Rentenbeginn müssen mindestens zehn Jahre liegen.
• Die zugesagte Rente sollte nicht mehr als 75 Prozent Ihres letzten Gehalts betragen.

Voraussetzungen für die steuerliche Anerkennung

Damit Ihre betriebliche Altersvorsorge als Gesellschafter-Geschäftsführer rechtlich und steuerlich anerkannt wird, müssen einige formale und rechtliche Voraussetzungen erfüllt sein:

1. Klare Vereinbarungen

Die Versorgungszusage muss schriftlich festgehalten und eindeutig formuliert sein. Es braucht außerdem einen Arbeitsvertrag mit Entgeltumwandlung, auf den sich die bAV bezieht. Fehlt dieser Bezug, kann das Finanzamt eine versteckte Gewinnausschüttung vermuten.

2. Ernsthaftigkeit

Die Zusage muss ernst gemeint sein – sie darf nicht zum Beispiel ohne triftigen Grund wieder aufgehoben werden. Ziel ist, Ihre Versorgung im Alter sicherzustellen. Alles andere wirkt unglaubwürdig – und das kann steuerliche Nachteile bringen.

3. Finanzierbarkeit

Die Altersvorsorge darf das Unternehmen nicht überfordern. Die Beiträge müssen in einem gesunden Verhältnis zur wirtschaftlichen Lage der Firma stehen.

4. Wartezeiten

Ihr Unternehmen sollte mindestens fünf Jahre bestehen, bevor eine bAV-Zusage gemacht wird. Und Sie selbst sollten mindestens zwei bis drei Jahre als Geschäftsführer tätig sein, um zu zeigen, dass Sie sich im Unternehmen bewährt haben.

5. Befreiung vom Insichgeschäfts-Verbot §181 BGB

Da Sie als Geschäftsführer Verträge mit sich selbst abschließen (z. B. in Ihrer Rolle als Gesellschafter und gleichzeitig als Arbeitnehmer), muss das Insichgeschäft ausdrücklich erlaubt sein. Diese Befreiung muss auch im Handelsregister eingetragen sein. Nur so ist der Vertrag rechtlich wirksam.

Fazit zur steuerfreien betrieblichen Altersvorsorge für Geschäftsführer

Als Geschäftsführer tragen Sie Verantwortung – auch für Ihre Altersvorsorge. Die betriebliche Altersvorsorge ist dabei eine der wenigen Möglichkeiten, steuerfrei Vermögen aufzubauen und Firmenkapital in Privatvermögen umzuwandeln.

Wichtig ist: Die bAV muss richtig gestaltet sein, sonst drohen steuerliche Nachteile. Bei Infinno haben wir genau dafür eine Lösung entwickelt – mit maximaler Flexibilität, niedriger Steuerlast und langfristigem Kapitalaufbau.

Schließen Sie Ihre Rentenlücke steuerlich optimiert.

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